企业所得税计提的依据是什么(企业所得税的计税步骤)
2022-09-22

所得税优惠是如何计提的?企业所得税提取会计分录该怎么做?一般企业所得税税率是25%,企业所得税提取时,借记所得税,贷记应交税金—所得税。接下来就一起来看看所得税优惠是如何计提的?

企业所得税计提的依据是什么(企业所得税的计税步骤)

所得税优惠是如何计提的?

通常情况下,所得税税率是25%。如果是符合条件的小型微利企业,则征收企业所得税的时候,应当减按20%的税率进行征收。对于国家重点扶持的高新技术企业,征收企业所得税的时候,应当减按15%的税率。

企业所得税提取会计分录怎么做?

1、提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税

3、上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

企业所得税是什么?该如何计算?

延伸知识:企业所得税如何合理节税?

1、可以在日常的工作生活中多积累一些文具发票、复印纸、洗涤用品等各类费用发票,对于不能全额抵税的费用(饭费、礼品等)尽量回避。对于企业一些没有正式发票,只有一张收据的费用支出尽量减少。

2、工资方面,工资表应当按照当地企业所得税的计税标准进行编制,其相比实际工资要高一些。如果超出了个人所得税的标准,需要缴纳个人所得税。最好是具有退休证的返聘人员来领取工资,这样一来,也就可以少按人数对残疾人保障金进行缴纳。也就是大约按照职工人数减去退休返聘人数*400元左右。

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