其他货币资金包括哪些内容(货币资金知识点总结)
2022-12-01

(一)其他货币资金的内容

其他货币资金包括哪些内容(货币资金知识点总结)

其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括:银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

(二)其他货币资金的账务处理

为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目。

(1)取得其他货币资金时:

借:其他货币资金

贷:银行存款

(2)使用其他货币资金支付时:

借:xx资产等

贷:其他货币资金

(3)收到退回的其他货币资金多余款项时:

借:银行存款

贷:其他货币资金

考点看过了做下练习吧

【例题.单选题】下列各项中,不会引起其他货币资金发生增减变动的是()。(2013年)

a.企业销售商品收到商业汇票

b.企业用银行本票购买办公用品

c.企业将款项汇往外地开立采购专用账户

d.企业为购买基金,将资金存入在证券公司指定银行开立

【答案】a

【解析】选项a,商业汇票是应收票据的内容;选项b,会导致银行本票减少;选项c,属于外埠存款,此事项会导致其他货币资金增加;选项d,属于存出投资款,此事项导致其他货币资金增加。故选a。

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